В соответствии с таможенным законодательством таможенного союза перемещение физическими лицами наличных денежных средств (денежных инструментов) через таможенную границу таможенного союза возможно при письменном таможенном декларировании. При этом существуют особенности таможенного декларирования товаров, которые предусмотрены Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 05.07.2010 № 51 «О Договоре о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу таможенного союза».
Договор, утвержденный Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 05.07.2010 № 51 «О Договоре о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу таможенного союза» устанавливает объем денежных средств и (или) денежных инструментов, которые необходимо в обязательном порядке декларировать в таможенном отношении письменно в пассажирской таможенной декларации. При этом в нем установлено, что понимается под наличными денежными средствами и денежными инструментами.
Под наличными денежными средствами следует понимать денежные знаки, которые представлены в виде банкнот, казначейских билетов и монет. Под денежными средствами не следует понимать монеты из драгоценных металлов. Не смотря на то, что они находятся в обращении и являются законным платежным средствам на территории некоторых стран.
К категории денежных инструментов относится дорожные чеки, векселя, банковские чеки, ценные бумаги в документарной форме, которые удостоверяют обязательство эмитента по выплате денежных средств. При этом в них не должно быть указано лицо, которому осуществляется такая выплата.
Физические лица могут осуществлять ввоз/вывоз наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на таможенную территорию таможенного союза без ограничений, но только в следующем порядке:
- при единовременном ввозе/вывозе наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на сумму, не превышающую 10 000 долларов Соединенных Штатов Америки (далее — США). Если сумма равна и не превышает указанный лимит, то физическое лицо вправе не декларировать их в письменной форме;
- при единовременном ввозе/вывозе наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на сумму, превышающую 10 000 долларов США, физическое лицо обязан декларировать их путем подачи в таможенный орган пассажирской таможенной декларации, где необходимо указать их количество и их принадлежность в национальном отношении.
Таможенное законодательство таможенного союза не препятствует таможенному декларированию наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на сумму, не превышающую 10 000 долларов США при желании физического лица.
Денежные инструменты, за исключением дорожных чеков, можно ввозить и вывозить при обязательном письменном таможенном декларировании.
Ответственность за недекларирование, недостоверное декларирование физическими лицами наличных денежных
Законодательством Российской Федерации предусмотрена ответственность за недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов. Такая ответственность предусматривает наложение на физических лиц административного штрафа в размере от одной второй до двукратной незадекларированной суммы наличных денежных средств и (или) стоимости денежных инструментов. Конфискацию предмета административного правонарушения в случае если физическое лицо не задекларировало наличные денежные средства и (или) дорожные чеки на сумму, превышающую 10 000 долларов США. При этом необходимо отметить, что такая ответственность предусматривается, если действия (бездействии) физических лиц не содержат уголовно наказуемого деяния.
Ответственность за контрабанду физическими лицами наличных денежных
Существует и другая разновидность ответственности при перемещении физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов. Данная ответственность возлагается на физических лиц при контрабанде наличных денежных средств и (или) денежных инструментов.
Незаконное перемещение через таможенную границу таможенного союза вышеуказанных средств в крупном размере, влечет наложение штрафа. Размер штрафа от трехкратной до десятикратной суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов или в размере заработной платы физического лица, которого привлекли к такой ответственности за период до 2-х лет. Либо отбыванием свободы в специальных местах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, до 2-х лет, либо работами, имеющими принудительный характер (также на срок до 2-х лет).
Деяние, признается совершенным в крупном размере, если сумма незаконно перемещаемых физическим лицом средств превышает двукратный размер суммы, разрешенной к перемещению без письменного таможенного декларирования.
Если деяние, совершено в особо крупном размере или группой установленных лиц, то это влечет следующие виды наказаний. Наложение штрафа в размере от десятикратной до пятнадцатикратной суммы незаконно перемещаемых наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов или в размере заработной платы физического лица, которого привлекли к такой ответственности за период до 3-х лет. Отбыванием свободы в специальных местах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, до 4-х лет, либо работами, имеющими принудительный характер (также на срок до 4-х лет).
Особо крупным размером вышеуказанных средств признается сумма, превышающая пятикратный размер суммы разрешенной к перемещению без письменного таможенного декларирования.
Эффективность мер борьбы против не декларирования при перемещении через таможенную границу таможенного союза наличных денежных средств и денежных инструментов
Однако, не смотря на серьезную ответственность за не декларирование при перемещении через таможенную границу таможенного союза наличных денежных средств и денежных инструментов, которые необходимо декларировать в письменной форме, должностными лицами таможенных органов фиксируются факты вышеуказанных нарушений.
Так, например, должностными лицами таможенных органов выявлены, пресечены и предупреждены нарушения, ответственность за которые прямо предусмотрено Уголовным законодательством Российской Федерации.
В основном такие нарушения должностными лицами таможенных органов были зафиксированы при вывозе денежных средств и (или) денежной валюты из российской Федерации. При этом нарушители не отдают какому то виду транспорта предпочтение при вывозе таких средств.
Рисунок 1. Количество возбуждаемых уголовных дел
По итогам возбужденных должностными лицами таможенных органов уголовных дел по ст. 200.1 УК РФ взыскано большое количество денежных средств. Несмотря на небольшое снижение рассматриваемых уголовных дел, объем взысканных денежных средств и денежных инструментов практически не снизился.
Рисунок 2. Размер незаконно перемещаемых наличных денежных средств
Как видно из рисунка 2 объем незаконно перемещаемых наличных денежных средств практически не снижается.
Информация о лицах, незаконно перемещаемых наличные денежные средства закрыта и массовому распространению не подлежит.
Меры таможенного контроля, призванные сделать перемещение физическими лицами наличных денежных средств (денежных инструментов) через таможенную границу таможенного союза безопасным
В целях обнаружения незаконно перемещаемых наличных денежных средств и (или) денежных инструментов активно применяются меры, предусмотренные во-первых, профилями рисков. Во-вторых используются оперативные сведения, предоставляемые правоохранительными подразделениями таможенных и иных органов.
Обнаружение наличных денежных средств и (или) денежных инструментов может осуществляться с помощью проведения должностными лицами таможенных органов личного таможенного досмотра. Такой вид осмотра в соответствии с таможенным законодательством предполагает проведение определенных действий. К ним относятся: досмотр личных вещей физических лиц, их одежды и в случае необходимости тела.
Кроме личного таможенного досмотра могут применяться для решения задач по обнаружению незаконно перемещаемых наличных денежных средств и (или) денежных инструментов иные меры. Кинологические собаки, которые как показывает практика могут обнаруживать не только наркотические (психотропные вещества).
Для уменьшения количества незаконного перемещения наличных денежных средств и (или) денежных инструментов необходимо усилить контроль в сфере валютного регулирования. В данной области в тех пунктах пропуска, через которые физические лица наиболее часто перемещают данные средства либо пункты пропуска, через которые осуществляются не туристические направления движения физических лиц. Данные действия позволят уменьшить объем оттока нелегальных наличных денежных средств и (или) денежных инструментов.
Список использованной литературы:
- Таможенный кодекс Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 № 17 // Собрание законодательства РФ. 13.12.2010. № 50, ст. 6615.
- Соглашение между Правительством Российской Федерации, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 18.06.2010 «О порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском» // Собрание законодательства РФ. 03.09.2012 № 36, ст. 4866.
- Решение Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 05.07.2010 № 51 «О Договоре о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу таможенного союза» // Собрание законодательства РФ. 03.09.2012 № 36, ст. 4867.
- Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 07.01.2002 № 1, ст. 1.
- Уголовный кодекс российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 17.06.1996 № 25, ст. 2954.
- Официальный сайт федеральной таможенной службы РФ. URL: http://www.customs.ru/.
Автор: Ягубов Шакир Рагимович
